Avantatges fiscals de la discapacitat el 2026: IRPF, IVA, cotxe i ITP

Amb un grau de discapacitat del 33 % o més, Hisenda deixa sense tributar un mínim per discapacitat de 3.000 € l’any, que puja a 9.000 € amb el 65 %, més 3.000 € per despeses d’assistència amb el 65 % o si necessites l’ajuda d’una altra persona o tens mobilitat reduïda. Si convius amb un fill o un ascendent amb discapacitat, s’apliquen les mateixes quantitats i, si treballes, una deducció de fins a 1.200 € l’any que pots cobrar a 100 € al mes amb el model 143. A més, hi ha IVA del 4 % en alguns cotxes i productes de suport, exempció dels impostos de matriculació i de circulació i, a Catalunya, un ITP del 5 % en comprar habitatge si el comprador, el seu cònjuge o un fill menor té el 65 %.

En castellà, aquest benefici de la renda es diu «mínimo por discapacidad», i la clau de tot és el certificat de discapacitat.

Dades comprovades el 9 d’octubre de 2026 a la Llei de l’IRPF, a l’Agència Tributària i al Codi tributari de Catalunya, per a la renda 2026, que es presenta la primavera del 2027. Els avantatges no fiscals (transport, feina, pensions) són a certificat de discapacitat: avantatges amb el 33, 65 i 75 %.

Resum: quin avantatge fiscal dona cada grau

Avantatge	Requisit	Import	On s’aplica
Mínim per discapacitat propi	33 % / 65 %	3.000 € / 9.000 € l’any	Renda
Despeses d’assistència	65 %, o ajuda de terceres persones o mobilitat reduïda	+3.000 € l’any	Renda
Mínim per fill o ascendent amb discapacitat	33 % / 65 % del familiar	3.000 € / 9.000 € (+3.000 €)	Renda de qui hi conviu
Més despeses si treballes	33 % / 65 % o mobilitat reduïda	+3.500 € / +7.750 €	Renda i nòmina
Deducció per fill, ascendent o cònjuge amb discapacitat	Familiar amb un 33 %; tu treballes o cobres pensió o atur	Fins a 1.200 € l’any	Renda o model 143
IVA del 4 % en el cotxe	33 % i cadira de rodes o mobilitat reduïda	4 % en lloc del 21 %	Hisenda, abans de comprar
Impost de matriculació	Discapacitat reconeguda, cotxe al seu nom	Exempt	Model 05
Impost de circulació	33 %, cotxe al seu nom	Exempt (un cotxe)	Ajuntament
ITP de l’habitatge a Catalunya	65 % del comprador, el seu cònjuge o un fill menor	5 % en lloc del 10 %	Model 600
Herències a Catalunya	33 % / 65 % de l’hereu	−275.000 € / −650.000 €	Successions

Qui compta com a persona amb discapacitat per a Hisenda

Per a l’IRPF cal un grau del 33 % o més acreditat amb el certificat de la teva comunitat (a Catalunya, de Drets Socials). També compten amb un 33 % els pensionistes d’incapacitat permanent total, absoluta o gran invalidesa, i amb un 65 % les persones amb incapacitat declarada judicialment.

El grau de dependència no serveix. La Llei 4/2026, en vigor des del 23 d’octubre de 2026, equipara el grau I de dependència a un 33 % i els graus II i III a un 65 %, però diu expressament que aquesta equiparació no s’aplica «en l’àmbit tributari» (BOE). Si només tens la dependència, demana també el certificat de discapacitat. La diferència entre els dos tràmits és a la guia de la llei de dependència.

A la renda compta la situació a 31 de desembre: si et reconeixen el grau amb efectes del 2026, l’apliques a la renda del 2026.

IRPF: el mínim per discapacitat

El mínim és la part de la renda que no paga impost. No te’l tornen sencer: l’estalvi és l’escala de l’IRPF aplicada a aquesta quantitat. A Catalunya, si la teva renda és prou alta, sol equivaler a entre el 19 % i el 25 % de la xifra.

Grau	Mínim	Despeses d’assistència	Total
Del 33 % al 64 %	3.000 €	+3.000 € només amb ajuda de terceres persones o mobilitat reduïda	3.000 € o 6.000 €
65 % o més	9.000 €	+3.000 € sempre	12.000 €

Les xifres són les mateixes per a tu, per a cada fill i per a cada ascendent amb discapacitat. Catalunya aplica els imports estatals.

• Fills: amb discapacitat donen dret al mínim a qualsevol edat (sense discapacitat, fins als 25). Han de conviure amb tu i no tenir més de 8.000 € de rendes l’any, sense comptar les exemptes.
• Pares i avis: amb discapacitat, a qualsevol edat (sense, a partir dels 65). Han de viure amb tu almenys mig any, o estar internats en un centre especialitzat i dependre de tu, i no superar 8.000 € de rendes.
• Si el familiar presenta la seva pròpia renda amb més de 1.800 €, es perd el mínim. Si dues persones hi tenen dret pel mateix familiar, es reparteix a parts iguals.

Rendes que no tributen: les pensions d’incapacitat permanent absoluta i gran invalidesa, les prestacions de dependència per cures a l’entorn familiar i per assistència personal, i el que cobra la persona amb discapacitat en forma de renda del seu pla de pensions, o com a rendiment del treball del seu patrimoni protegit, fins a tres vegades l’IPREM. Tampoc no compten per al límit de 8.000 €. La pensió no contributiva, en canvi, en general tributa i sí que compta, pel seu rendiment net: si és la seva única renda, la pensió íntegra del 2026 (8.803,20 € l’any) menys els 2.000 € de despeses deduïbles deixa 6.803,20 €, per sota del límit; amb altres rendes es pot superar.

Si treballes amb discapacitat: més despeses deduïbles

Tot assalariat resta 2.000 € d’«altres despeses». Amb discapacitat i treballant en actiu, s’hi sumen 3.500 €, o 7.750 € amb el 65 %, ajuda de terceres persones o mobilitat reduïda. És el que se sol buscar com a «reducció per rendiments del treball» de les persones amb discapacitat; la reducció general per sous baixos és una altra i no canvia. Comunica el teu grau a l’empresa perquè et retinguin menys (com es calcula el sou net).

Deducció de 1.200 € i cobrament anticipat amb el model 143

L’article 81 bis de la Llei de l’IRPF dona fins a 1.200 € l’any, que es resten del que pagues o se sumen al que et tornen, per cada:

• fill amb discapacitat pel qual tinguis el mínim;
• ascendent amb discapacitat pel qual tinguis el mínim;
• cònjuge amb discapacitat, no separat legalment, amb rendes de 8.000 € o menys (sense comptar les exemptes);
• família nombrosa: 1.200 € (2.400 € si és especial) més 600 € per fill per sobre del mínim. Dos fills, un amb discapacitat, ja són família nombrosa, i cada fill amb discapacitat compta com a dos per a la categoria (títol a Catalunya).

Cal estar d’alta a la Seguretat Social o cobrar pensió o prestació d’atur. Es calcula per mesos i, si treballes, no pot superar el que has cotitzat durant l’any. Les deduccions s’acumulen: un fill amb discapacitat en una família nombrosa genera les dues.

Amb el model 143, Hisenda ingressa 100 € al mes per deducció (200 € si la família nombrosa és especial, més 50 € per cada fill addicional). Es demana un sol cop per internet i es cobra mentre no canviï la situació; les diferències s’ajusten a la renda. Si dues persones hi tenen dret pel mateix familiar, amb la sol·licitud col·lectiva ho cobra tot el primer sol·licitant.

Patrimoni protegit i plans de pensions

El patrimoni protegit és un conjunt de béns a nom de la persona amb discapacitat, separat de la resta, per atendre les seves necessitats. El poden tenir les persones amb discapacitat psíquica del 33 % o física o sensorial del 65 %.

• Els familiars fins al tercer grau, el cònjuge o el tutor que hi fan aportacions resten de la seva base imposable fins a 10.000 € l’any cadascun, amb un màxim de 24.250 € entre tots. Els plans de pensions a favor d’una persona amb discapacitat tenen els mateixos límits.
• Si el que s’ha aportat es retira aquell any o els quatre següents, cal tornar l’estalvi fiscal amb interessos.
• A Catalunya, aquests béns tenen una bonificació del 99 % en l’impost sobre el patrimoni.

La Llei 4/2026 dona al Govern 18 mesos per presentar una reforma que millori el tractament fiscal d’aquests patrimonis. Mentrestant, s’apliquen aquestes regles.

IVA reduït: cotxe, cadires de rodes i productes de suport

Producte o servei	IVA
Cotxe per portar habitualment una persona en cadira de rodes o amb mobilitat reduïda	4 %
Cadires de rodes i vehicles per a persones amb mobilitat reduïda (fins a 350 kg i 45 km/h)	4 %
Pròtesis, òrtesis i implants interns per a persones amb discapacitat	4 %
Adaptació d’aquests cotxes; reparació de cadires de rodes	4 %
Ulleres graduades, lents de contacte, audiòfons, crosses, caminadors, grues i productes de suport per al bany	10 %
Reparació d’un cotxe normal, encara que porti una persona amb discapacitat	21 %

Per al cotxe al 4 % no n’hi ha prou amb el 33 %: la persona ha d’anar en cadira de rodes o tenir la mobilitat reduïda acreditada al certificat. Cal demanar el reconeixement a Hisenda abans de comprar (seu de l’AEAT), han d’haver passat quatre anys des de l’últim cotxe comprat així (llevat de sinistre total) i no es pot vendre durant els quatre anys següents. El pot comprar un familiar fins al tercer grau, el cònjuge, la parella de fet, el tutor o qui hi convisqui.

Impostos del cotxe: matriculació i circulació

• Matriculació: exempt el cotxe matriculat a nom d’una persona amb discapacitat per al seu ús exclusiu. Es demana abans de matricular amb el model 05, amb la fitxa tècnica i el certificat de discapacitat o d’invalidesa. S’apliquen els mateixos terminis de quatre anys que a l’IVA.
• Circulació (IVTM): la Llei d’hisendes locals obliga tots els ajuntaments a declarar exempt el cotxe a nom d’una persona amb un 33 % o més per al seu ús exclusiu, tant si el condueix ella com si serveix per portar-la. Val per a un sol vehicle i es demana a l’ajuntament amb el certificat. Si el cotxe és a nom del pare o de la mare, no hi ha exempció.

Catalunya: ITP de l’habitatge, herències i lloguer

• ITP del 5 %. Comprar un habitatge de segona mà tributa al 10 % (fins a 600.000 €). Baixa al 5 % si el comprador o un membre de la seva unitat familiar (el cònjuge o els fills menors; no hi compten els pares ni els germans) té un 65 % o més, és el seu habitatge habitual i la suma de les bases imposables de la família, menys els mínims personals i familiars, no va passar de 36.000 € en l’última renda. El certificat es presenta amb el model 600; segons l’Agència Tributària de Catalunya, també val si el grau es reconeix després, sempre que s’hagi demanat dins el termini d’un mes de l’impost.
• Herències. L’hereu amb un 33 % resta 275.000 €, i amb un 65 %, 650.000 €, a més de la reducció per parentiu.
• Lloguer. El llogater amb un 65 % dedueix el 10 % del lloguer, fins a 500 € l’any, si la seva base menys el mínim personal i familiar no supera 30.000 €; amb títol de família monoparental o nombrosa, fins a 1.000 €. Més detalls a deducció per lloguer a la renda.

Altres deduccions catalanes que s’obliden, i com reclamar-les si ja has presentat la renda: deduccions autonòmiques oblidades.

Cas pràctic: la Marta i el seu fill amb un 65 % a Sant Boi (fictici)

La Marta viu a Sant Boi de Llobregat amb el seu fill Pau, de 10 anys, que té un 65 %. El cria sola, ningú més no aplica el mínim per ell i fa la declaració individual. Guanya 30.000 € bruts com a assalariada: menys 1.950 € de cotitzacions (6,5 %) i 2.000 € d’altres despeses, la seva base és de 26.050 €.

Renda 2026	Sense el 65 % del Pau	Amb el 65 % del Pau
Mínim personal (5.550 €) + per fill (2.400 €)	7.950 €	7.950 €
Mínim per discapacitat + assistència	0 €	12.000 €
Quota estatal	2.235,00 €	907,50 €
Quota catalana	2.267,75 €	904,25 €
IRPF abans de deduccions	4.502,75 €	1.811,75 €

Càlcul: escales estatal i catalana del 2026 sobre 26.050 €, menys les mateixes escales sobre el mínim (7.950 € o 19.950 €). Estalvi: 2.691 €, més la deducció de 1.200 €, que pot cobrar a 100 € al mes amb el model 143. En total, 3.891 € l’any.

Cotxe. Si el matricula a nom del Pau, no paga l’impost de matriculació (model 05 abans de matricular) ni el de circulació. L’ordenança de Sant Boi del 2026 no va tocar aquesta exempció, que és estatal, i la guia municipal de recursos indica que s’ha de demanar a l’Ajuntament en donar d’alta el vehicle. L’IVA del 4 % només el tindrà si el Pau acredita mobilitat reduïda o va en cadira de rodes.

Pis. Un pis de segona mà de 200.000 € pagaria 20.000 € d’ITP al 10 %. Com que el Pau té el 65 % i la base de la Marta menys els seus mínims és de 6.100 € (26.050 − 19.950), paga el 5 %: 10.000 € d’estalvi.

Altres exemples (ficticis)

• En Jordi, 45 % de discapacitat, 34.000 € bruts a Cornellà. Suma 3.000 € de mínim i 3.500 € de despeses per treballar. El seu IRPF baixa de 6.118,15 € a 4.463,15 €: 1.655 € menys.
• La Laura, amb una base de 25.000 €, viu amb la seva mare de 80 anys, que té un 70 %. La mare cobra 7.800 € de pensió i no presenta la renda. La Laura suma 1.150 € per ascendent, 1.400 € per tenir més de 75 anys i 12.000 € per discapacitat i assistència. El seu IRPF baixa de 4.633,25 € a 1.449,50 €: 3.183,75 € menys, i si treballa, 1.200 € més de deducció.

Pas a pas

1. Demana el certificat de discapacitat: sense certificat no hi ha benefici fiscal (com demanar-lo). Les comunitats envien els graus a Hisenda cada mes; comprova-ho a les dades personals de l’esborrany.
2. Presenta el model 143 si vols cobrar la deducció de 1.200 € cada mes, i comunica el teu grau a l’empresa.
3. Abans de comprar un cotxe, demana l’IVA del 4 % i l’exempció de matriculació; després, la de circulació a l’ajuntament.
4. En comprar un habitatge a Catalunya, adjunta el certificat al model 600.

Errors habituals

• Fer servir el grau de dependència en lloc del certificat de discapacitat.
• Posar el cotxe a nom del pare o la mare: es perd l’exempció de matriculació i de circulació.
• Demanar l’IVA del 4 % després de comprar: el reconeixement ha de ser previ.
• Creure que el mínim es torna sencer: 12.000 € de mínim estalvien uns 2.700 €, no 12.000 €.
• Que el fill presenti la renda amb més de 1.800 €: els pares perden el mínim per ell.

Compatibilitats

Aquests avantatges es poden sumar entre si i amb els no fiscals, cadascun amb els seus requisits: el mínim, la deducció de 1.200 € i l’exempció de l’impost de circulació són compatibles amb la pensió no contributiva o una prestació de dependència. Si cries sense parella, el títol de família monoparental obre la deducció per lloguer de fins a 1.000 € i un altre ITP del 5 %.

Preguntes freqüents

Quins avantatges fiscals dona una discapacitat del 33 %?

Un mínim de 3.000 € a la renda (a Catalunya, en general, entre 570 € i 735 € menys d’impost si la teva renda és prou alta), 3.500 € més de despeses si treballes, l’exempció de l’impost de circulació i de matriculació amb el cotxe al teu nom, i la deducció de 1.200 € per al fill, pare, mare o cònjuge que et tingui a càrrec. Els avantatges no fiscals del 33 % són a certificat de discapacitat.

Quins avantatges fiscals té un fill amb discapacitat?

Un mínim de 3.000 € (33 %) o 12.000 € (65 %) a qualsevol edat mentre visqui amb tu i no guanyi més de 8.000 €, i una deducció de fins a 1.200 € l’any si treballes o cobres pensió o atur.

Amb un 33 % es paga menys IVA en comprar un cotxe?

Només si la persona va en cadira de rodes o té la mobilitat reduïda acreditada i Hisenda ho reconeix abans de la compra. Amb el certificat i el cotxe al seu nom, sí que està exempt de matriculació i, amb un 33 % o més, de circulació.

El grau de dependència dona dret al mínim per discapacitat?

No. La Llei 4/2026 exclou expressament els impostos de l’equiparació entre dependència i discapacitat.

Puc cobrar la deducció de 1.200 € si no treballo?

Sí, si cobres una pensió de la Seguretat Social o de classes passives, o una prestació o un subsidi d’atur.

M’han reconegut el grau després de fer la renda, puc recuperar els diners?

Si el grau té efectes en aquell any, sí: rectifica la declaració. T’ho expliquem a deduccions autonòmiques oblidades.

Cal demanar cada any l’exempció de l’impost de circulació?

La llei la manté mentre es mantinguin les condicions; cada ajuntament decideix com s’acredita. Si canvies de cotxe, l’has de tornar a demanar.

Comprova quins altres ajuts et poden correspondre quan estigui disponible el comprovador de Lo Que Te Toca (lotetoca.es/comprobar).

Equip Lo Que Te Toca · Revisat per: Equip de Lo Que Te Toca. Actualitzat el 9 d’octubre de 2026.

Lo Que Te Toca no és una administració pública. La informació és orientativa: la normativa vigent, el teu certificat de discapacitat i la resolució de cada administració determinen el teu dret. En casos complexos, consulta l’Agència Tributària o un assessor fiscal.