Deduccions autonòmiques oblidades: com recuperar els diners de la renda

Si a la renda del 2025 et vas oblidar d’una deducció de la teva comunitat autònoma, encara la pots recuperar. La campanya es va tancar el 30 de juny de 2026, però pots presentar una autoliquidació rectificativa a Renda Web durant quatre anys, és a dir, fins a finals de juny de 2030. Hisenda et retorna la diferència i, si triga més de sis mesos per causa imputable a ella, et paga interessos de demora. En castellà, el tràmit es diu rectificar la declaración de la renta i les deduccions, deducciones autonómicas.

No és un cas estrany. Segons els Tècnics d’Hisenda (Gestha), només el 13,4 % dels contribuents va aplicar alguna deducció autonòmica a la declaració del 2022. A Catalunya, menys del 10 % dels declarants les van fer servir. I el catàleg és enorme: per a la campanya de la renda del 2024, Gestha en va comptar 322 de diferents. Són dades del seu comunicat de l’1 d’abril de 2025. La dada oficial més recent és de l’Agència Tributària: a la renda del 2024, les deduccions autonòmiques van sumar 1.045 milions d’euros (Estadística IRPF 2024).

Informació comprovada el 9 d’octubre de 2026 al manual de Renda 2025 de l’Agència Tributària i al BOE.

Taula resum: rectificar la renda per afegir-hi una deducció

Concepte	Detall
Què és	Una declaració nova que corregeix la que ja vas presentar: l’autoliquidació rectificativa (model 100)
Per a quins anys	Renda 2024 i 2025. Per al 2023 i anteriors es fa servir l’antiga sol·licitud de rectificació, també des de Renda Web
Termini	4 anys des del final de la campanya. Renda 2025: fins a finals de juny de 2030
On	Renda Web, opció «Modificar declaració Renda 2025 ja presentada» i casella 103
Què recuperes	La deducció oblidada, fins al límit de la teva quota autonòmica
Quant triga	Hisenda té 6 mesos per retornar-ho; després paga interessos de demora
Cost	Cap. Si surt a favor teu no hi ha recàrrec
Organisme	Agència Tributària (també gestiona el tram autonòmic)

Per què es queden sense aplicar

L’esborrany de la renda el prepara l’Agència Tributària amb les dades que té: nòmines, bancs, el cadastre… Però no sempre té tot el que cal per aplicar una deducció autonòmica: que vas enviudar fa dos anys, que el teu fill va néixer a Madrid el 2023 i encara hi dona dret, o que vas pagar per transferència la llar d’infants a València. Si confirmes l’esborrany sense revisar l’annex B (deduccions autonòmiques), aquestes deduccions queden fora. A la campanya del 2025, l’Agència Tributària va afegir avisos abans de presentar per a algunes deduccions autonòmiques que podies estar oblidant, però només «en certs casos», segons la seva nota de premsa del 8 d’abril de 2026.

Hi ha tres paranys habituals:

1. Deduccions de diversos anys. A Madrid, la de naixement s’aplica l’any del part i els dos següents. A Catalunya, la de viduïtat, l’any en què enviudes i els dos següents. Molta gent l’aplica el primer any i després se n’oblida.
2. El repartiment entre els pares. Si declareu per separat i tots dos hi teniu dret, la deducció per fill sol repartir-se a parts iguals. Si només l’aplica un, l’altre es queda sense la seva meitat.
3. Canvis d’import. Catalunya, la Comunitat Valenciana i altres comunitats van canviar les quanties el 2025. El que valia el 2023 pot haver canviat el 2025.

Un límit que convé conèixer: les deduccions autonòmiques només es resten de la teva quota autonòmica, i el resultat no pot ser negatiu (article 77 de la Llei de l’IRPF). Si la teva quota autonòmica és molt baixa, no podràs aprofitar la deducció sencera.

Catalunya: les deduccions que més s’obliden

El tram català té 13 deduccions a la renda del 2025. Les que més interessen les famílies són aquestes (articles 612-1 a 612-12 del Decret legislatiu 1/2024, resumits al manual de l’Agència Tributària):

• Viduïtat: 150 €, o 300 € si tens fills que donen dret al mínim per descendents. S’aplica l’any en què enviudes i els dos següents. Si vas enviudar el 2023, el 2024 o el 2025, et correspon a la renda del 2025. Cal indicar l’any de viduïtat a la casella 1936 de l’annex B.5.
• Naixement, adopció o acolliment: 150 € per a cada progenitor si declareu per separat, o 300 € en conjunta o en família monoparental. Aquestes quanties són les de la redacció vigent des del 2025.
• Tenir dos pagadors: si vas tenir rendiments del treball de més de 15.876 € i fins a 22.000 € de més d’un pagador i per això estaves obligat a declarar, et pots deduir la diferència entre la quota íntegra autonòmica i l’estatal, si és positiva. No s’aplica als pensionistes que s’hagin acollit o es puguin acollir al procediment especial de retencions (model 146).
• Lloguer de l’habitatge habitual: no és només per a joves. També la poden aplicar els qui han estat a l’atur almenys 183 dies de l’any, les persones amb una discapacitat del 65 % o més i els vidus de 65 anys o més, sempre amb límit de renda. Des del 2025 n’hi ha també una d’específica, més alta, per a víctimes de violència masclista que viuen de lloguer. Imports i requisits a la guia de la deducció pel lloguer.

La resta són més específiques: interessos de préstecs per a màster o doctorat, rehabilitació de l’habitatge habitual, tram autonòmic de la compra d’habitatge (règim transitori), donatius, inversió com a àngel inversor (business angel) i aportacions a cooperatives agràries o d’habitatge.

Taula per comunitats: què et pots deduir a la renda del 2025

Quatre perfils molt freqüents, a Catalunya, Madrid, Andalusia i la Comunitat Valenciana. Imports de la renda del 2025 segons el manual de deduccions autonòmiques de l’AEAT (Catalunya, Madrid, Andalusia i Comunitat Valenciana). La majoria tenen límits de renda i requisits que resumim a sota.

Perfil	Catalunya	Comunitat de Madrid	Andalusia	Comunitat Valenciana
Fill nascut o adoptat	150 € per progenitor (individual) o 300 € (conjunta o monoparental). Només l’any del naixement	721,70 € per fill nascut des del 2023, l’any del naixement i els dos següents	200 € per fill (400 € en municipis de menys de 3.000 habitants). Només aquell any	600 € el 1r, 750 € el 2n, 900 € el 3r (nascuts el 2025), aquell any i els dos següents. Nascuts abans: 300 €
Fill a la llar d’infants o a l’escola de pagament	No hi ha deducció autonòmica	15 % de l’escolaritat; de 0 a 3 anys, fins a 1.031 € per fill, només pel que no es pagui com a preu públic o privat autoritzat	No per llar d’infants. 15 % de classes d’idiomes o informàtica, fins a 150 € per fill	15 % de la llar d’infants de menors de 3 anys, fins a 297 € per fill, si els pares treballen
Jove que viu de lloguer	Sí, amb límit d’edat i de renda (vegeu la guia del lloguer)	Sí, amb límit d’edat i de renda	Sí, amb límit d’edat i de renda	Sí, amb límit de renda (la deducció general no té límit d’edat)
Família nombrosa o monoparental	No hi ha deducció pròpia (sí que millora la del lloguer)	50 % o 100 % de la quota autonòmica si el títol té efectes des del 2023, aquell any i els dos següents	200 € (general) o 400 € (especial); monoparental, 100 €	330 € (general) o 660 € (especial)

Límits de renda principals (suma de bases imposables o liquidables, segons la comunitat):

• Madrid: naixement, fins a 30.930 € en individual o 37.322,20 € en conjunta, i 61.860 € per a tota la unitat familiar. Despeses educatives i família nombrosa, fins a 30.930 € per membre de la família.
• Andalusia: la de naixement no té límit de renda. Família nombrosa, fins a 25.000 € en individual i 30.000 € en conjunta; no se suma amb la de naixement. Idiomes i informàtica, fins a 80.000 € en individual.
• Comunitat Valenciana: naixement, llar d’infants i família nombrosa general, fins a 30.000 € en individual i 47.000 € en conjunta, amb l’import complet per sota de 27.000 € i 44.000 €. Família nombrosa o monoparental especial, fins a 35.000 € i 58.000 €. La de llar d’infants exigeix pagar amb targeta, transferència o xec nominatiu.
• Catalunya: la de naixement no té límit de renda. La del lloguer, sí.

El lloguer té tantes variants que hi dediquem un article propi, amb imports i requisits de cada comunitat: deducció pel lloguer a la renda.

Exemples amb números

Casos ficticis. Els càlculs fan servir les regles de la renda del 2025 i del 2024 que indica el manual de l’AEAT; suposem que cada persona té quota autonòmica suficient i compleix els límits de renda tots els anys.

1. Laia, Sabadell, vídua des del març de 2024, amb un fill de 12 anys. Li corresponen 300 € a la renda del 2024 i 300 € més a la del 2025, perquè el seu fill dona dret al mínim per descendents. No en va aplicar cap. Presenta dues rectificatives: 600 € recuperats. A la renda del 2026 encara tindrà 300 € més si el fill continua complint els requisits.

2. Marc i Núria, Cornellà de Llobregat, filla nascuda el maig de 2025. Declaren per separat. Cadascun tenia 150 € de deducció catalana per naixement i cap dels dos la va posar. Cadascun rectifica la seva renda del 2025: 300 € entre tots dos. A la mateixa rectificativa, la Núria pot afegir la deducció per maternitat si tampoc no la va aplicar: és estatal, però es corregeix igual.

3. Lucía i Andrés, Getafe, fill nascut el 2023. Ella té una base imposable de 25.000 € i ell, de 30.000 € (unitat familiar: 55.000 €, per sota de 61.860 €). A la renda del 2023 es van aplicar els 721,70 € (360,85 € cadascun), però no el 2024 ni el 2025. Cadascun rectifica aquests dos anys: 360,85 × 2 = 721,70 € per persona, 1.443,40 € entre tots dos.

4. Pablo i Eva, València, fill d’1 any (nascut el 2024) en una llar d’infants privada. Van pagar 3.000 € el 2025 per transferència, a parts iguals. Tots dos treballen i tenen bases de 20.000 € cadascun, en individual. Llar d’infants: el límit de 297 € es reparteix, així que cadascun pot deduir 1.500 × 15 % = 225 €, limitat a 148,50 €. A més, com que el nen va néixer el 2024, el 2025 encara tenen la deducció per naixement de 300 €, que també es reparteixen (150 € cadascun). Total: 597 € entre tots dos.

Com rectificar la renda 2025 a Renda Web, pas a pas

El procediment l’explica el manual d’ajuda de Renda Web:

1. Entra a Renda Web 2025 amb Cl@ve, certificat electrònic, DNI electrònic o número de referència. Si no en tens cap, mira com aconseguir Cl@ve o un certificat digital.
2. Obre la declaració que vas presentar. La rectificativa es presenta des de la declaració original, sigui individual o conjunta.
3. Afegeix-hi la deducció a l’apartat de deduccions autonòmiques (annex B) amb les dades que et demani: any de viduïtat, NIF del propietari, imports pagats… Deixa igual tot el que estava bé.
4. Marca la rectificativa. A «Apartats declaració», tria «Modificar declaració Renda 2025 ja presentada» i marca la casella 103. Renda Web omple automàticament el número de justificant de la declaració anterior i el que ja et van retornar o vas pagar.
5. Revisa el resultat. Si surt més a retornar, Renda Web calcula la diferència amb el que ja et van retornar. Si el programa et demana el motiu de la rectificació, indica’l a la finestra que apareix.
6. Presenta-la i desa el justificant en PDF.
7. Espera la devolució. Hisenda té sis mesos des que presentes la rectificativa. Si s’endarrereix per causa imputable a Hisenda, et paga interessos de demora sense que els demanis (article 31.2 de la Llei general tributària).

Per a la renda del 2023 o anteriors el camí canvia: entres a Renda Web d’aquell any, tries «Modificar declaració ja presentada» i el programa et porta a la sol·licitud de rectificació d’autoliquidació, el sistema anterior al 2024. El manual pràctic del 2025 remet al manual de cada any.

Quins anys pots corregir encara

El termini per demanar una devolució prescriu als quatre anys, comptats des de l’endemà del final del termini de declaració (articles 66 i 67 de la Llei general tributària). A la pràctica, a 9 d’octubre de 2026 (llevat que s’hagi interromput el termini):

Renda	Es va presentar el	Pots rectificar fins a	Com
2021	2022	Ja prescrita (juny de 2026)	—
2022	2023	Finals de juny de 2027	Sol·licitud de rectificació
2023	2024	Principis de juliol de 2028 (aquella campanya va acabar l’1 de juliol de 2024)	Sol·licitud de rectificació
2024	2025	Finals de juny de 2029	Autoliquidació rectificativa
2025	2026	Finals de juny de 2030	Autoliquidació rectificativa

Són dates de referència: un requeriment o un recurs poden interrompre el termini. La renda del 2022, la de la dada de Gestha, encara es pot rectificar fins a mitjan 2027. No esperis a l’últim dia: si hi ha un problema tècnic, et quedes fora. Compte: per a cada any valen les deduccions i els imports d’aquell any, que pots consultar al manual de Renda corresponent.

Documentació que has de guardar

La rectificativa no permet adjuntar documents. Hisenda te’ls pot demanar després, així que tingues a mà:

• Llibre de família o certificat de naixement, adopció o acolliment.
• Certificat de defunció del cònjuge, si apliques la de viduïtat.
• Factures i justificants bancaris de la llar d’infants o de l’escola.
• Contracte de lloguer i rebuts, amb el NIF del propietari (el demana la deducció catalana).
• Títol de família nombrosa o monoparental vigent a 31 de desembre.
• Certificat de discapacitat, si la deducció l’exigeix.

Errors habituals

• Pensar que passat el 30 de juny ja no es pot fer res. Aquell era el termini per presentar; per corregir a favor teu tens quatre anys.
• Rectificar només una de les dues declaracions. Si la deducció es reparteix entre els dos progenitors, cadascun ha de rectificar la seva.
• Aplicar els imports d’una altra comunitat. Es té en compte la comunitat on vas viure més dies d’aquell any (article 72 de la Llei de l’IRPF).
• Fer servir els imports del 2025 per al 2022 o el 2023. Algunes quanties van canviar; revisa el manual de cada any.
• Oblidar els anys següents. Madrid (naixement), Catalunya (viduïtat) i la Comunitat Valenciana (naixement) s’apliquen tres anys seguits.
• Pagar la llar d’infants en efectiu a la Comunitat Valenciana: sense pagament bancari no hi ha deducció.

També s’obliden deduccions estatals

El mateix tràmit serveix per corregir deduccions de l’Estat. Les més oblidades:

• La deducció per maternitat i el seu extra de fins a 1.000 € per llar d’infants: ho expliquem a la guia de la deducció per maternitat.
• Les obres d’eficiència energètica a l’habitatge, amb deduccions del 20, 40 o 60 %: deducció per eficiència energètica.
• Les plaques solars instal·lades el 2026 tindran una deducció nova a la renda que es presenta el 2027: deducció per plaques solars.
• Els avantatges per discapacitat pròpia o d’un familiar: avantatges fiscals de la discapacitat.

Si tens fills, la guia de tots els ajuts per fill el 2026 reuneix les deduccions i les prestacions en un sol lloc.

Preguntes freqüents

Puc rectificar la renda 2025 després del 30 de juny de 2026?

Sí. L’autoliquidació rectificativa es pot presentar dins o fora del termini de la campanya, mentre no prescrigui el dret a la devolució: quatre anys, fins a finals de juny de 2030.

Em poden multar per rectificar?

Si la correcció surt a favor teu, no hi ha recàrrec: els recàrrecs per presentar fora de termini s’apliquen quan la nova declaració surt a pagar més que l’anterior.

Quant triga Hisenda a retornar-me els diners?

Té sis mesos des que presentes la rectificativa. Si s’endarrereix per causa imputable a Hisenda, et paga interessos de demora sense que els demanis.

Puc rectificar diverses vegades el mateix any?

Sí. El manual de l’AEAT preveu una segona declaració o posteriors que modifiquin l’anterior. Cadascuna ha d’incloure totes les dades correctes, no només el canvi nou.

Què passa si la deducció supera el que vaig pagar a la meva comunitat?

En general, només recuperes fins a deixar la quota autonòmica a zero. Hi ha excepcions puntuals (Castella i Lleó, per exemple, abona part d’alguna deducció per cura de fills), però les d’aquesta guia no es cobren si no tens quota suficient.

Quantes deduccions autonòmiques hi ha?

Gestha en va comptar 322 per a la campanya de la renda del 2024. El catàleg canvia cada any. La llista oficial de cada comunitat és al manual de deduccions autonòmiques de l’Agència Tributària.

Serveix si visc al País Basc o a Navarra?

No. Tenen el seu propi IRPF (règim foral) i la rectificació es fa amb la seva hisenda foral.

Comprova quins altres ajuts et poden correspondre. Quan el servei estigui disponible, ho podràs fer a Lo Que Te Toca (lotetoca.es/comprobar). Mentrestant, la guia de com saber quins ajuts em corresponen t’ajuda a revisar-los un per un.

Equip Lo Que Te Toca · Revisat per: Equip de Lo Que Te Toca. Actualitzat el 9 d’octubre de 2026.

Lo Que Te Toca no és una administració pública. La informació és orientativa; la normativa vigent i l’Agència Tributària determinen el teu dret.