Com pagar menys a la renda 2026: què fer abans del 31 de desembre

El que pagaràs a la renda del 2026, que es presenta a la primavera del 2027, es decideix quasi tot abans del 31 de desembre del 2026. Aquell dia es merita l’IRPF (article 12 de la Llei de l’IRPF): una aportació, un donatiu o una venda fets el 2 de gener ja compten per al 2027. Les vies legals amb més efecte són aportar fins a 1.500 € a un pla de pensions, donar a una ONG (dedueixes el 80 % dels primers 250 €), tancar les obres i les plaques solars amb el seu certificat el 2026 i compensar guanys amb pèrdues.

Quant estalvies depèn de la teva comunitat autònoma, perquè la meitat de l’impost és autonòmica. A Catalunya, la declaració de la renda té les deduccions pròpies de la Generalitat. Xifres comprovades el 26 d’octubre de 2026 al BOE i a l’Agència Tributària. No val per al País Basc ni Navarra, que tenen IRPF foral.

Taula resum: què fer abans del 31 de desembre de 2026

Mesura	Què fer abans del 31/12/2026	Xifra clau	Norma
Pla de pensions propi	Aportar i que la gestora la registri com a aportació del 2026	Fins a 1.500 € l’any i mai més del 30 % dels teus rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques	Arts. 51 i 52 Llei de l’IRPF
Pla d’ocupació o d’autònoms	Aportar al pla de l’empresa o al d’autònoms	El límit puja fins a 8.500 € més amb contribucions de l’empresa (4.250 € per a autònoms, dins d’aquests 8.500 €)	Art. 52 Llei de l’IRPF
Pla del cònjuge	Aportar al pla del cònjuge que guanya poc	Fins a 1.000 €, si els seus rendiments nets del treball i d’activitats són inferiors a 8.000 €	Art. 51.7 Llei de l’IRPF
Donatius a ONG i fundacions	Donar i demanar el certificat	80 % dels primers 250 €; 40 % de la resta (45 % si repeteixes amb la mateixa entitat en els dos anys anteriors)	Art. 19 Llei 49/2002
Obres d’eficiència a casa teva	Pagar l’obra i tenir el certificat energètic posterior	20 % (base màx. 5.000 €) o 40 % (base màx. 7.500 €); certificat abans de l’1/1/2027	DA 50a Llei de l’IRPF
Plaques solars (autoconsum)	Acabar la instal·lació i tenir el CIE	10 % o 20 % (edifici), base màx. 5.000 €	DA 62a Llei de l’IRPF
Cotxe elèctric i punt de recàrrega	Matricular el cotxe o acabar el punt de recàrrega	15 %, base màx. 20.000 € (cotxe) o 4.000 € (recàrrega)	DA 58a Llei de l’IRPF
Guanys i pèrdues	Vendre el que estigui en pèrdues per compensar guanys de l’any	Sense recomprar el mateix en els 2 mesos anteriors o posteriors (valors cotitzats)	Arts. 33.5 i 49 Llei de l’IRPF
Retencions de la nòmina	Comunicar canvis a l’empresa amb el model 145	No canvia l’impost final, només el que avances	Art. 88 Reglament de l’IRPF

1. Pla de pensions: reduir la base imposable (fins a 1.500 €)

És la mesura més coneguda perquè redueix la base imposable: el que aportes es resta dels teus ingressos abans d’aplicar l’escala. Per això l’estalvi és, a grans trets, el teu tipus marginal (estatal més autonòmic) multiplicat pel que aportes, sempre que tota la reducció quedi en el mateix tram.

Els límits del 2026 són els de l’article 52 de la Llei de l’IRPF:

• 1.500 € l’any en plans individuals.
• Aquest límit puja fins a 8.500 € més si hi ha contribucions de l’empresa a un pla d’ocupació. Les teves aportacions pròpies al mateix pla només entren en aquest increment fins a una quantitat que depèn del que aporti l’empresa i del que cobris d’ella. Per a autònoms hi ha fins a 4.250 € més en els seus plans específics. Els dos increments junts no poden passar de 8.500 €. Pregunta a l’empresa o a la gestora què et correspon.
• En tot cas, la reducció no pot superar el 30 % de la suma dels teus rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques.
• Si el teu cònjuge no té rendiments del treball ni d’activitats econòmiques, o són inferiors a 8.000 € l’any, pots aportar fins a 1.000 € al seu pla i reduir-los a la teva base (art. 51.7).

El que no puguis reduir per falta de base o pel límit del 30 % es pot aplicar en els cinc exercicis següents si ho demanes a la declaració (art. 52.2). El que excedeixi els límits absoluts, no.

Dos avisos. Primer, l’entitat sol fixar una data de tall abans del 31 de desembre perquè l’aportació entri a l’any: pregunta-la. Segon, no és un regal, és un ajornament: quan cobris el pla, el que rebis tributa com a rendiment del treball. Compensa si en jubilar-te el teu tipus marginal serà més baix que l’actual. A més, en els plans individuals i associats pots recuperar les aportacions amb almenys deu anys d’antiguitat; en els plans d’ocupació, només si el pla ho preveu (art. 8.8 del text refós de plans de pensions).

Si ja t’has jubilat: si cobres el pla en forma de capital i tens aportacions anteriors al 2007, el règim transitori que les afavoreix només s’aplica l’any de la jubilació o en els dos següents (disposició transitòria dotzena de la Llei de l’IRPF). Si et vas jubilar el 2024, el 31 de desembre de 2026 és l’última data. Mira amb la gestora quant et convé cobrar cada any.

2. Donatius: dedueixes el 80 % dels primers 250 €

Els donatius a entitats acollides a la Llei 49/2002 (la majoria d’ONG, fundacions i associacions d’utilitat pública) es resten directament de la quota, segons l’article 19 de la Llei 49/2002:

• 80 % dels primers 250 € donats a l’any, sumant totes les entitats.
• 40 % del que passi de 250 €.
• 45 % del que passi de 250 € amb una entitat a la qual hagis donat també els dos anys anteriors, si el d’aquest any i el de l’anterior és igual o més gran que el de l’any immediatament anterior a cadascun. Per al 2026: haver donat a aquesta entitat el 2024 i el 2025, amb imports que no baixin.

La base de la deducció no pot superar el 10 % de la teva base liquidable (art. 69.1 de la Llei de l’IRPF). Dona el teu DNI a l’entitat perquè informi del donatiu a Hisenda i guarda el certificat.

Diverses comunitats sumen la seva pròpia deducció. A Catalunya, per exemple, un 15 % més per donatius a entitats que fomenten el català o l’occità, un 30 % a universitats i centres de recerca catalans i un 15 % a entitats de medi ambient, amb topalls lligats a la quota autonòmica (articles 612-6 a 612-8 del Codi tributari de Catalunya). Les d’altres comunitats, a la guia de deduccions autonòmiques oblidades.

3. Obres, plaques solars i cotxe elèctric: deduccions que acaben el 2026

Aquestes deduccions estatals exigeixen pagar, acabar o certificar el 2026:

• Obres d’eficiència energètica a casa teva (20 % i 40 %). Compten els pagaments fins al 31 de desembre de 2026, i el certificat energètic posterior a l’obra ha d’estar expedit abans de l’1 de gener de 2027. Sense aquest certificat, la deducció es perd. A més, l’obra ha d’aconseguir una reducció d’almenys el 7 % de la suma dels indicadors de demanda de calefacció i refrigeració (per al 40 %: reduir un 30 % el consum d’energia primària no renovable o pujar a classe A o B), mesurada amb un certificat anterior a l’obra (val un d’expedit menys de dos anys abans de l’inici) i un de posterior, tots dos registrats. La base descompta les subvencions. La del 60 % per a obres de tot l’edifici continua fins al 31 de desembre de 2027. Requisits i exemples a la guia de la deducció per eficiència energètica.
• Plaques solars per a autoconsum (10 % o 20 %). Només compten els pagaments del 2026 i la instal·lació, en un immoble de la teva propietat i no afecte a una activitat econòmica, ha d’acabar el 2026, amb el Certificat d’Instal·lació Elèctrica (CIE). El 20 % és per a habitatges d’edificis d’ús predominantment residencial. No es combina amb la deducció d’obres per a la mateixa instal·lació. Detall a la guia de la deducció per plaques solars.
• Cotxe elèctric (15 %). Per a vehicles nous matriculats per primera vegada a nom teu abans del 31 de desembre de 2026, amb una base màxima de 20.000 €. El model ha de ser subvencionable segons el programa estatal d’ajuts a la mobilitat elèctrica vigent en matricular-lo (o en pagar l’avançament, en la segona opció). Aquesta opció és pagar el 2026 almenys el 25 % del preu com a avançament i matricular abans que acabi el 2028.
• Punt de recàrrega (15 %). Base màxima de 4.000 €; la instal·lació ha d’acabar el 2026.

A les obres, les plaques i el punt de recàrrega cal pagar amb targeta, transferència, xec nominatiu o ingrés en compte. Els pagaments en efectiu no donen dret a deducció.

4. Lloguer: guarda els rebuts i paga pel banc

Si vius de lloguer, no has de fer res d’especial abans de final d’any, però convé pagar per transferència i guardar el contracte i els justificants. Hi ha tres deduccions possibles:

• Nova deducció estatal del 10 % (art. 68.6 de la Llei de l’IRPF, afegit pel Reial decret llei 29/2026): per a bases imposables inferiors a 33.007,20 €, amb una base màxima d’11.630 € (fins a 1.163 €) que baixa a partir de 23.007,20 € de base imposable. Exigeix que ni tu ni la teva unitat familiar tingueu, durant almenys la meitat de l’any, el ple domini o un dret d’ús o gaudi sobre un altre habitatge a menys de 50 km (llevat d’impediment administratiu o judicial) i no es combina amb la transitòria pel mateix habitatge. Està en vigor des del 8 d’octubre de 2026, però a 26 d’octubre seguia pendent de convalidació. Si no es convalida, decau. L’Agència Tributària ja ha publicat un resum de la mesura, però convé esperar la convalidació abans de comptar-hi.
• Deducció estatal transitòria, només per a contractes anteriors al 2015.
• Deducció de la teva comunitat. A Catalunya, el 10 % amb un màxim de 500 € (1.000 € per a famílies nombroses o monoparentals), per a menors de 36 anys, aturats 183 dies o més, persones amb discapacitat del 65 % o més i vidus de 65 o més, si la base imposable menys el mínim personal i familiar no passa de 30.000 € (article 612-3 del Codi tributari). En tributació conjunta, el topall és d’1.000 € i el llindar de 45.000 €.

Detall per a Catalunya a la guia de la deducció per lloguer.

5. Compensar guanys i pèrdues patrimonials

Si el 2026 has venut accions, fons o un immoble amb benefici, pots reduir l’impost venent abans del 31 de desembre altres inversions que estiguin en pèrdues. Les pèrdues patrimonials es compensen amb els guanys del mateix any a la base de l’estalvi (art. 49 de la Llei de l’IRPF). Si sobra pèrdua, es compensa fins al 25 % dels rendiments del capital mobiliari (interessos, dividends) i la resta en els quatre anys següents.

Compte amb la regla dels dos mesos: si vens accions o fons cotitzats amb pèrdua i compres valors homogenis en els dos mesos anteriors o posteriors, la pèrdua no es pot fer servir fins que venguis aquests valors nous (art. 33.5.f). Per a valors no cotitzats, el termini és d’un any. Vendre i recomprar l’endemà no serveix.

6. Família: maternitat, llar d’infants i família nombrosa

La deducció per maternitat és de fins a 1.200 € l’any per fill menor de tres anys, i pot pujar fins a 1.000 € més si pagues llar d’infants o escola infantil autoritzada (art. 81 de la Llei de l’IRPF). Per a l’increment compten les despeses de custòdia de mesos complets pagades el 2026, sense la part subvencionada. Si t’has donat d’alta a la Seguretat Social després del naixement, el mes que completes 30 dies cotitzats suma 150 € més. Requisits a la guia de la deducció per maternitat.

La de família nombrosa (1.200 € l’any, 2.400 € en categoria especial i 600 € més per cada fill per sobre del mínim, art. 81 bis) és per a qui està d’alta a la Seguretat Social o en una mutualitat, o cobra l’atur o una pensió pública. Es calcula pels mesos en què es compleixen els requisits.

7. Retencions i model 145: no redueixen l’impost

El model 145 no es presenta a Hisenda: es lliura a l’empresa per comunicar la teva situació personal i familiar. Si alguna cosa canvia a favor teu (un fill, una discapacitat, una pensió compensatòria a càrrec teu), pots comunicar-ho i la retenció baixa des d’aquell moment, sempre que faltin almenys cinc dies per preparar la nòmina. Si el canvi suposa retenir-te més, estàs obligat a comunicar-ho en deu dies (art. 88 del Reglament de l’IRPF). També pots demanar en qualsevol moment que et retinguin més.

Ull: la retenció és un avançament. Canviar-la no canvia el que pagues al final, només si al juny et toca pagar o que et tornin. Si vols calcular la retenció, mira el càlcul del sou net del 2026.

Exemples amb números (casos fictícios)

Càlculs amb les escales del 2026: estatal (art. 63 de la Llei de l’IRPF), catalana (art. 611-1 del Codi tributari) i madrilenya (art. 1 del text refós madrileny de tributs cedits). Són orientatius.

1. Laura, Barcelona, assalariada. La seva base liquidable general serà de 35.000 €. Aporta 1.500 € a un pla de pensions al desembre del 2026. La seva base baixa a 33.500 €, i els 1.500 € surten de trams en què paga un 15 % estatal i un 19 % català.

• Estalvi: 1.500 × (15 % + 19 %) = 1.500 × 34 % = 510 €.
• Si visqués a Madrid, amb un tram autonòmic del 12,8 %: 1.500 × 27,8 % = 417 €.

2. Jordi, Lleida, dona 600 € a una ONG. No havia donat abans a aquesta entitat.

• 250 × 80 % = 200 €; 350 × 40 % = 140 €. Deducció: 340 €. El donatiu li costa 260 €.
• Si hagués donat a la mateixa ONG el 2024 i el 2025, sense baixar l’import, els 350 € deduirien al 45 %: 157,50 €. Total: 357,50 €.
• El seu límit és el 10 % de la base liquidable: amb 35.000 €, 3.500 €. No l’afecta.

3. Marta, guany de 4.000 € en fons. El 2026 ven participacions d’un fons amb 4.000 € de guany. Té accions cotitzades amb una pèrdua latent de 3.000 €. No té altres rendes de l’estalvi i la seva base general supera el mínim personal.

• Sense fer res: 4.000 × 19 % (9,5 % estatal + 9,5 % autonòmic) = 760 €.
• Si ven les accions abans del 31 de desembre i no les havia tornat a comprar en els dos mesos anteriors ni les recompra en els dos posteriors: tributa per 1.000 €. 1.000 × 19 % = 190 €. Estalvi: 570 €.

4. Andreu, finestres noves al novembre. Canvia les finestres de l’habitatge habitual per 5.000 €, pagats per transferència i sense subvenció. Tenia un certificat energètic previ recent i el posterior, de desembre del 2026, acredita una reducció de la demanda de calefacció i refrigeració de més del 7 %.

• Deducció: 5.000 × 20 % = 1.000 € a la renda del 2026. Si el tècnic expedeix el certificat al gener del 2027, no hi ha deducció. Més casos a la guia de la deducció per eficiència energètica.

Errors habituals

• Fer el pagament el 31 de desembre a la tarda. La transferència o l’aportació ha de constar el 2026. Bancs i gestores tenen dates de tall.
• Aportar més del límit. El que passi d’1.500 € en un pla individual no redueix res.
• Recomprar de seguida el que has venut amb pèrdues. La pèrdua queda bloquejada.
• Pagar obres en efectiu. Sense pagament bancari no hi ha deducció.
• Oblidar el certificat. Per a l’eficiència energètica, el certificat posterior el 2026; per a les plaques, el CIE; per als donatius, el certificat de l’entitat.
• Confondre retenció amb impost. El model 145 canvia el calendari, no la factura.

Pas a pas abans del 31 de desembre

1. Estima la teva base del 2026 amb els rendiments nets del teu treball (nòmines menys cotitzacions i despeses deduïbles), no amb el brut.
2. Mira el teu tipus marginal estatal i autonòmic. Et dirà quant val cada euro que redueixes de la base.
3. Decideix l’aportació al pla de pensions i fes-la abans de la data de tall de la teva entitat.
4. Si dones, concentra els donatius en entitats acollides a la Llei 49/2002 i dona el DNI.
5. Revisa les teves inversions: guanys de l’any i pèrdues latents. No recompris valors homogenis (dos mesos abans ni després en els cotitzats; un any en els no cotitzats).
6. Si hi ha obres, plaques o cotxe elèctric, confirma dates de pagament, de final i de certificat.
7. Comprova les deduccions de la teva comunitat que exigeixen pagaments a l’any, com les de lloguer, llar d’infants o despeses educatives. A la guia de deduccions autonòmiques oblidades tens la taula per comunitat.
8. Si ha canviat la teva situació familiar, lliura el model 145 a l’empresa.

Preguntes freqüents

Fins quan puc aportar al pla de pensions per desgravar el 2026?

Fins al 31 de desembre de 2026, però l’aportació ha de constar aquell any. Moltes entitats tanquen abans; consulta la data de tall.

Quant em desgrava aportar 1.500 € a un pla de pensions?

Depèn del teu tipus marginal. Amb una base de 35.000 €, uns 510 € a Catalunya i 417 € a Madrid. Amb bases baixes, l’estalvi és menor.

Em convé un pla de pensions si guanyo poc?

Menys. Si el teu tipus marginal és baix, l’estalvi és petit, i en cobrar el pla tributaràs com a rendiment del treball. Compara abans amb altres opcions.

Què passa amb la deducció estatal per lloguer si el decret no es convalida?

El Reial decret llei 29/2026 està en vigor des del 8 d’octubre de 2026, però s’ha de convalidar. Si no es convalida, decau. Les deduccions autonòmiques i la transitòria no en depenen.

Demanar que em retinguin més redueix el meu impost?

No. Només avances més diners. La quota final és la mateixa; canvia el que pagues o et tornen a la declaració.

Serveix vendre amb pèrdues i tornar a comprar l’endemà?

No per a valors cotitzats: si compres valors homogenis en els dos mesos anteriors o posteriors, la pèrdua queda ajornada fins que venguis els nous.

Valen aquestes mesures al País Basc i Navarra?

No en aquests termes. Tenen IRPF foral, amb els seus propis límits i deduccions.

Continua revisant els teus ajuts

• Deduccions autonòmiques que gairebé ningú aplica: com recuperar els diners de la renda
• Deducció per obres d’eficiència energètica 2026: 20, 40 o 60 %, amb exemples
• Deducció per plaques solars a la renda 2026: la nova del 10-20 %
• Deducció per lloguer a Catalunya: requisits a la renda 2026
• Sou net 2026: de brut a net a la teva nòmina

Quan el servei estigui disponible, podràs consultar altres ajuts a Lo Que Te Toca.

Equip de Lo Que Te Toca · Actualitzat el 26 d’octubre de 2026.

Lo Que Te Toca no és una administració pública. La informació és orientativa i no substitueix l’assessorament fiscal; prevalen la Llei de l’IRPF, la normativa de la teva comunitat i els criteris de l’Agència Tributària.